Jeg er bobestyrer, det vil sige jeg er antaget af skifteretten til at behandle større dødsboer. Her ser jeg ofte at der bliver betalt for meget i afgift for arven (det hedder i dag boafgift).
Velgørende foreninger (og ægtefæller) betaler ikke arveafgift (boafgift). Afgiften for afdødes nærmeste familie er 15 pct., når arven er større end et bundfradrag, der i år er på 272.900 kr. Arvinger udenfor afdødes nærmeste familie, skal – når boafgiften på 15 pct. er trukket fra arven – betale en tillægsboafgift på 25 pct. Det betyder, at boafgiften for disse bliver på 36,25 pct.
Den nærmeste familie er f.eks. afdødes børn, børnebørn, oldebørn, forældre osv., men ikke søskende. Arvinger uden for den nærmeste familie betaler den dyre afgift på 36,25%.
Eksempel: Du har en bror – ingen arvinger i 0 eller 15%-grupperne – og du efterlader dig en million kroner. Din bror vil efter betaling af afgift modtage 668.201,25 kr. Men hvis du lader en velgørende forening arve 30% (!) mod at foreningen betaler din brors boafgift, så vil din bror modtage 700.000 kr netto. Altså næsten 32.000 kr mere og samtidig vil den velgørende forening – efter den har betalt din brors afgift – have 77.000 kr i hånden. Hvis 30% ændres tl 26% vil din bror netto modtage 72.000 kr mere end ellers og foreningen vil sidde tilbage med godt 22.000 kr. For hver million.
Der er derfor grund til at du drøfter boafgift med din advokat. Et testamente kan gøre en stor forskel.